Nový rok, nová rána: Paušální daň se zvedne o tisíce

Životní náklady se v několika posledních letech rapidně zvýšily. Vzrostly nejen ceny energií, nemovitostí a celé řady potravin, ale taktéž služeb. K tomu se nyní znovu přidává i zvyšování odvodů, které se dotknou drtivé většiny podnikatelů. Ti se tak mohou připravovat na další výdaje v řádech tisíců korun. 

Od ledna 2025 se podnikatelům a živnostníkům opět zvýší odvody. Dosáhnou tak téměř na částku 8000 Kč, která je (v negativním smyslu) rekordní. Pokud si podnikatel platí nemocenské pojištění, budou činit více než 8 000 Kč. Minimální záloha sociálního pojištění se pro OSVČ s hlavní činností v novém roce zvýší o 907 Kč. Minimální záloha zdravotního pojištění se potom zvedne o 175 Kč. V překladu to znamená, že živnostníci každý měsíc přijdou o dalších 1082 Kč více v porovnání s rokem 2024. Ještě výrazněji zapláčou OSVČ, které využívají paušální daň. Ta se v prvním pásmu zvýší dokonce o 1218 Kč měsíčně. Změny vycházejí na popud vlády. Jsou reakcí na zvyšování průměrné mzdy v České republice.

Sociální pojištění se bude citelně zvyšovat až do roku 2026

Záloha na sociální pojištění je odvozována od daňového základu. Daňový základ je v překladu rozdíl mezi zdanitelnými příjmy a daňově uznatelnými výdaji. Pokud se podnikatel své činnosti věnuje po celý rok, vyměřovací základ pro OSVČ se stanovuje jako 55 procent jeho dvanáctiny.

Pokud je vyměřovací základ nižší než stanovený minimální vyměřovací základ, platí pro vás právě ten minimální. Budete tedy platit stanovenou minimální zálohu na pojistné. U sociálního pojištění se do roku 2023 minimální vyměřovací základ vypočítával jako 25 procent z průměrné mzdy. Od té doby však jeho výpočet prošel několika změnami. V roce 2024 narostl na 30 procent průměrné mzdy, v roce 2025 bude činit 35 procent průměrné mzdy. Ještě horší to bude v roce 2026, kdy stoupne na 40 procent průměrné mzdy. Vzhledem k tomu, že roste i samotná průměrná mzda, jde bohužel o citelné zvýšení.

Pro OSVČ, které vykonávají vedlejší činnost, je minimální měsíční vyměřovací základ stanoven na 11 procent průměrné mzdy. To platí již od minulého roku.

Podnikatelům neudělají radost ani změny, které se týkají zdravotního pojištění

Minimální vyměřovací základ zdravotního pojištění funguje na snazším principu. V roce 2025 bude stejně jako v minulosti stanoven na 50 procent průměrné mzdy. To znamená, že je růst jeho výše spojen pouze se zvýšením průměrné mzdy. Ta v roce 2024 činila 43 967 Kč, pro rok 2025 se nařízením vlády stanovila na 46 557 Kč.

Sazba zdravotního pojištění je 13,5 %. Ta se pak násobí právě částkou vyměřovacího základu. Polovinu průměrné měsíční mzdy tedy násobíme sazbou zdravotního pojištění, která je 13,5 %. Po zaokrouhlení na celé koruny nahoru je potom možné zjistit, že minimální záloha na zdravotní pojištění pro rok 2025 činí celkem 3143 Kč.

OSVČ, pro které podnikání není jejich hlavní činností, nemají minimální zálohu na zdravotní pojištění vůbec stanovenou.

Nepříjemným změnám se nevyhnou ani plátci paušální daně

Změny pro příští rok se dotknou i plátců paušální daně. Měsíční částka v prvním pásmu konkrétně vzroste ze 7 228 na 8 765 Kč. V prvním pásmu se nachází podnikatelé uplatňující paušální daň, jejichž roční příjem nepřekračuje 1 000 000 Kč. Mohou do něj vstoupit i podnikatelé, kteří mají příjmy vyšší, ale jen za splnění předem určených podmínek. Druhé a třetí pásmo zůstávají stejné jako v roce 2024. To znamená, že podnikatelé spadající do druhého pásma (příjmy 1 000 000 až 1 500 000 Kč) zaplatí 16 754 Kč. Živnostníci ve třetím pásmu (příjmy 1 500 000 až 2 000 000 Kč) potom odvádějí paušální daň v celkové výši 27 139 Kč.

Zdroje: moneymag.cz, hrot24.cz, mesec.cz, podnikatel.cz